Бухгалтерская компания ООО "ПрофРасчет"

Личный блог главного бухгалтера аутсорсинговой компании ООО "ПрофРасчет" Фёдорова Владимира Викторовича

За что могут оштрафовать бухгалтера в 2019 году

За что могут оштрафовать бухгалтера в 2019 году

Бухгалтер, являясь ответственным лицом организации, тоже может быть подвергнут административному наказанию. Рассмотрим для начала штрафы за отчетность.

При задержке отчетности, штраф – самое частое наказание. Но непосредственно ответственность бухгалтера за такие нарушения в законах не отражена. Обычно такие пункты организации прописывают в трудовых договорах или должностных инструкциях.

Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, штраф от 300 до 500 руб грозит бухгалтеру за декларации, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, если они отправлены с просрочкой. Столько же за непредставления сведений, необходимых налоговому контролю.

Строительный контроль без НДС и налога на прибыль

Строительный контроль без НДС и налога на прибыль

Компании, занимающиеся строительством могут не платить НДС и налог на прибыль за организацию контроля на стройплощадке. Если такой контроль осуществляется своими силами.  Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-11/25634.

Ведомство изучило ситуацию, когда фирма тратит свои деньги на такой контроль. Огласили, что организация может списать расходы в таком случае. Но в случае, когда контроль осуществляется за счет целевых поступлений, то налог на прибыль не уменьшается. Например, если это средства дольщиков. Согласно ст. 251 НК, целевые поступления не учитываются в доходах.

Также не нужно уплачивать НДС, если стоимость такого рода услуг включена в расходы. Но НДС нужно перечислить, когда расходы фирма не имеет права учесть их при расчете налога на прибыль.

Порядок выдачи больничных меняется

Порядок выдачи больничных меняется

Сроки выдачи больничных листов меняют. Минздрав разместил указания по листкам нетрудоспособности на едином портале нормативных правовых актов.

Новые сроки для больничных как увеличатся, так и уменьшаться.

Пока максимальный срок больничного равен 10 месяцам. На 12 месяцев больничный выдают только при туберкулезе, в послеоперационный период, и при долго заживающей травме. А сам больной должен посещать врача каждые 15 дней.

По-новому разрешается оформлять больничный до 12 месяцев, только в случае лечения туберкулеза. Во всех остальных случаях максимальный срок больничного листа может быть максимум 10 месяцев.

Меняются сроки листов нетрудоспособности по беременности и родам. На данный момент при родах в период 22-30 недель, больничный выдают на 156 дней.

Теперь при многоплодных родах в срок 22-28 недель, больничный лист оформят ‎на 194 дня. Если 22-27 недель, а женщина проживает в «чернобыльской зоне» больничный дадут на 176 дней (многоплодность — на 200 дней).

Переходной НДС

Переходной НДС

В счет аванса, полученного в прошлом 2018 году, поставщик в новом году отгрузил товар. В какой сумме заявить вычет авансового НДС? Когда такое произошло, и поставщик отгрузил в счет аванса, полученного в 2018 году, то он заявляет вычет НДС на дату отгрузки по прежней ставке. Например, в конце года клиент оплатил аванс в размере 118 руб. Поставщик исчислил НДС с аванса — 18 руб. Стороны сделки не изменяли цену товаров в связи с увеличением ставки НДС. В апреле 2019 года поставщик отгрузил товар стоимостью 118 руб., в том числе НДС — 19,67 руб. (118 ₽ × 20/120). На дату отгрузки товара поставщик заявил вычет НДС с аванса в размере 18 руб.

Доходы в обособленных подразделениях

Доходы в обособленных подразделениях

Когда сотрудник числится в обособленном подразделении постоянно, можно просто сдать отдельный 6-НДФЛ в ФНС этого подразделения. А при переходе сотрудников, будет непросто.

Допустим, если работнику выплатили отпускные в одном, а до начала отпуска он пришел на работу в другое подразделение. Отпускные надо отражать в отчете того подразделения, которое их выплатило.

Когда работник перешел из одного подразделения в другое, а там ему выдали премию за работу в старом. Удержать и перечислить налог следует тому подразделению, где выдали деньги. Оно же включает эту премию и налог с нее в свой 6-НДФЛ.

А вот за дивиденды всегда отчитывается головной офис компании. Неважно, в каком подразделении числится сотрудник-учредитель. Подразделение учитывает в своей отчётности лишь выплаты учредителю как сотруднику.

Переходящие доходы

Переходящие доходы

Последний день месяца — дата получения дохода для заработной платы, но не для отпускных, больничных и разовых премий. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ даты получения дохода нужно указывать день перечисления средств.

Например, если отпускные за июль заплатили в июне. Реально датой выплаты считается день перечисления денег. А значит, указывать суммы отпускных в отчёте 6-НДФЛ надо в том периоде, когда их перечислили.

Если больничный за март выплатили в апреле. То опять доход получен в день выплаты. На эту дату и надо посчитать НДФЛ по такому переходящему больничному. Включите выплату в 6-НДФЛ за полугодие.

Налоговая упростит работу бухгалтеру.

Налоговая упростит работу бухгалтеру.

Планируется, что со временем формировать отчетность будут в самой ФНС. Это может быть достигнуто за счет автоматизации процессов.

Инспектора полностью автоматизировали контроль за налогом НДС. Система прослеживания АСК НДС-2 проверяет и сравнивает счета-фактуры по всей цепочке. Движение денег стало прозрачным. Раньше было много аферистов, которые пытались возместить налоги из бюджета. Доля вычетов непонятного НДС доходила до 10 процентов. На сегодня — 0,86 процента.

Сейчас налоговики ранжируют плательщиков, и выявляют подозрительных. Если с точки зрения инспектора организация белая, усиленного контроля за ней нет.

Теперь хотят помочь и бухгалтерам. Сдача отчётности и подсчет налогов это непроизводственные издержки. Как это возможно, заметно на примере нового налога на профдоход для самозанятых. Работа с ФНС протекает только в электронной форме. Далее планируют отменить отчётность для компаний и ИП на УСН на доходах. Налоговая видит все сведения о выданных чеках и на базе из будет считать налоги.

Электронные чеки

Электронные чеки

Распространённое нарушение продавцов – они не отправляют электронный чек. На этом часто ловят. Инспектор под видом простого покупателя специально требует выслать ему онлайн-чек. И в случае, если он его не получает, организация должна будет заплатить штраф в размере 10 000 руб. (ст. 14.5 КоАП). Штраф 10 000 ждёт также, если в чеке нет требуемых реквизитов, к примеру ФИО кассира.

На проверку торговой точки могут придти и без заявления-жалобы. У налоговиков вызовет подозрение частые возвраты средств покупателям. Они подумают, что точка просто выводит выручку. Также подозрительно, если магазин показывает гораздо меньше чеков, чем торговые точки по соседству.

Сейчас штраф ждёт тех, кто не обновил ставку НДС в чеке, 18 на 20 процентов. Размер штрафа от 5000 до 10 000 руб.

При мелком нарушении можно попасть на крупный штраф

При мелком нарушении можно попасть на крупный штраф

Инспекторы часто ходят на ревизии кассовых аппаратов и смотрят, как они применяются. Это более 90% всех кассовых проверок. В основном с проверками ходят по заявлениям и жалобам. В день приходит всегда не менее 10.

Происходит это так. Инспекторы приходит в заведение и производит контрольную закупку, как обычный покупатель. Сумма покупки обычно мизерная. Если продавец не выдал чек, фиксирует нарушение.

Согласно ст. 14.5 КоАП, наказание за неприменение ККТ — штраф от 75 до 100 процентов от суммы чека, но не менее 30 000 руб. Поэтому 30000 получают все.

При прекращении деятельности ИП, стоимость патента пересчитают

При прекращении деятельности ИП, стоимость патента пересчитают

Если предприниматель в середине года закрыл бизнес или потерял право на патент, то он имеет право уплатить меньше. Стоимость патента должна быть пересчитана инспекторами(письмо ФНС от 27.04.2018 № 03-11-12/28952).

Если деятельность на патенте прекращена в середине года, значит налоговый срок, соответственно, будет меньше того периода, за который платил предприниматель при покупке патента. Срок посчитают в днях и выведут верную сумму к уплате.            

Переплату по патентному налогу возможно как вернуть, так и зачесть. Придется только заплатить НДФЛ за период, в течение которого он должен был платить налог в связи с применением ПСН.

Страница 1 из 9

создано с помощью WordPress & Автор темы: Anders Norén